Chi non ha diritto alle detrazioni

I contribuenti che non sono cittadini italiani, di uno Stato membro dell'Unione Europea o di uno Stato aderente all'Accordo sullo Spazio Economico Europeo non possono fruire delle detrazioni per carichi di famiglia in relazione ai familiari residenti all'estero. La norma di riferimento è l'art. 12, comma 2-bis, del TUIR.


Novità 2025

Dal 1° gennaio 2025, alcune categorie di familiari sono escluse dalle detrazioni per carichi di famiglia, anche se conviventi con il contribuente o beneficiari di assegni alimentari.

I familiari esclusi dalle detrazioni nel 2025

Non è più possibile fruire della detrazione per carichi di famiglia per le seguenti figure:

  • Coniuge legalmente separato
  • Discendenti dei figli
  • Generi e nuore
  • Suocero e suocera
  • Fratelli e sorelle (anche unilaterali)

Attenzione

L'esclusione dalla detrazione per carico di famiglia non preclude al contribuente di fruire delle detrazioni e delle deduzioni spettanti per gli oneri e le spese sostenuti per questi stessi familiari — purché siano conviventi o percepiscano assegni alimentari.

Come variare in corso d'anno

Se nel corso del 2025 la situazione di un familiare è cambiata — ad esempio per un cambio di residenza, una separazione o una variazione di reddito — è necessario compilare un rigo distinto per ciascuna situazione nel prospetto dei familiari a carico.

Detrazioni graduali in base al reddito

Le detrazioni per carichi di famiglia non sono fisse: variano in base al reddito complessivo del contribuente, come previsto dall'art. 12 del TUIR. Chi presta l'assistenza fiscale è tenuto a calcolare l'importo effettivamente spettante tenendo conto di questa variabilità. A seconda della situazione reddituale, le detrazioni possono spettare integralmente, solo in parte, oppure non spettare affatto.

Figli a carico e assegno unico INPS

Dal 1° marzo 2022, le detrazioni IRPEF per i figli a carico di età inferiore ai 21 anni sono state sostituite dall'Assegno Unico Universale, erogato direttamente dall'INPS a seguito di apposita domanda.

Indicare comunque i figli nel 730

Anche quando non si ha diritto alla detrazione — ad esempio perché il figlio è nato a maggio 2025 — è comunque obbligatorio indicare i dati dei figli nel prospetto dei familiari a carico. Questi dati sono necessari per il riconoscimento di altre agevolazioni fiscali previste per i figli a carico.

Hai dubbi sulla tua situazione familiare o vuoi verificare le detrazioni a cui hai diritto? Il nostro sportello CAF è a tua disposizione per l'assistenza fiscale 730, con un servizio personalizzato e aggiornato alle ultime normative.